Daň z příjmu zaměstnanců: Na co máte nárok a co se mění v roce 2025

Co je daň z příjmu zaměstnance

Každý z nás se s tím setkává - daň z příjmu nás provází celým pracovním životem. Když dostanete výplatní pásku, vidíte tam tu pověstnou částku, která každý měsíc putuje státu. Od roku 2021 se počítá přímo z hrubé mzdy, což aspoň trochu zjednodušilo celý systém. Díky těmto penězům můžeme mít funkční nemocnice, školy nebo třeba opravené silnice.

Nemusíte se o nic starat - váš zaměstnavatel to řeší za vás a každý měsíc automaticky strhne potřebnou částku. Je to vlastně docela pohodlné, že? Na jaře následujícího roku pak přichází finále v podobě daňového přiznání, pokud si ho tedy nezařídíte přes zaměstnavatele.

Co všechno se vlastně daní? Kromě základní výplaty jsou to i různé bonusy a prémie. Ale pozor, některé benefity jsou od daně osvobozené - třeba stravenky nebo příspěvek na penzijko do určité výše. A tady přichází dobrá zpráva - máte nárok na různé slevy! Ta nejdůležitější je základní sleva na poplatníka, která vám ročně ušetří 30 840 korun.

Máte doma studenta? Pečujete o někoho s postižením? Nebo má váš partner nízké příjmy? To všechno jsou situace, které vám mohou pomoct snížit daně. A nezapomeňte na zvýhodnění na děti - to dokáže udělat v rodinném rozpočtu pořádný rozdíl.

Jak si legálně snížit daně? Možností je spousta. Splácíte hypotéku? Posíláte si něco na penzijko nebo životní pojištění? Podporujete charitu? Všechno tohle se dá odečíst od základu daně. Stačí vědět jak na to.

Pokud kromě práce ještě něco pronajímáte nebo podnikáte, budete muset podat přiznání sami. Jen pozor na termíny - finanční úřad nemá s opozdilci slitování a pokuty umí být nepříjemné.

A ještě jeden tip na závěr - pokud nemáte jiné příjmy, nechte si udělat roční zúčtování u zaměstnavatele. Často zjistíte, že vám stát něco vrátí. Kdo by neměl radost z nečekaných peněz zpátky?

Sazba daně a výpočet základu daně

Daně jsou věc, která nás všechny provází každý měsíc. Pojďme si to vysvětlit jednoduše a bez zbytečných složitostí.

Když dostanete výplatu, platíte 15% daň - ale ne z té částky, kterou vidíte na výplatní pásce jako hrubou mzdu. Představte si, že máte hrubou mzdu 30 tisíc. K tomu se ještě přičte to, co za vás platí zaměstnavatel - 24,8 % na sociálku a 9 % na zdravotní. Je to jako když vám k nákupu v obchodě připočítají ještě obalový materiál.

Vezměme si běžný příklad: Když vyděláváte těch 30 tisíc hrubého, ve skutečnosti se daň počítá ze 40 140 korun. To je ta známá superhrubá mzda, ze které se pak vezme těch 15 %.

Ti, co vydělávají opravdu hodně, platí ještě něco navíc - solidární daň 7 %. To je jako když v restauraci automaticky připočítají spropitné k většímu účtu.

Naštěstí existují různé slevy, které vám můžou pomoct platit míň. Každý má nárok na základní slevu 2 570 korun měsíčně. To je jako kdybyste měli věrnostní kartu, která vám každý měsíc něco sleví z daní.

Co se týče benefitů, některé jsou super - třeba stravenky nebo příspěvek na penzijko se nedaní. To je jako když dostanete dárek, ze kterého nemusíte platit.

Celý tenhle systém funguje tak, že váš zaměstnavatel každý měsíc spočítá, kolik máte zaplatit, a rovnou to pošle státu. Na konci roku pak můžete ještě všechno překontrolovat a případně si něco nárokovat zpět - třeba když si spoříte na penzi nebo dáváte peníze na charitu.

Slevy na dani pro zaměstnance

Daňové slevy můžou pořádně zahýbat s vaší výplatou - a to příjemným směrem! Nejdůležitější je základní sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně, na kterou máme nárok všichni. To není málo, co říkáte?

Žijete s partnerem, který je třeba na rodičovské nebo vydělává méně? Pak vás potěší sleva na manžela či manželku ve stejné výši. Stačí, když příjem vašeho protějšku nepřesáhne 68 tisíc za rok. A ne, nebojte se - rodičovský příspěvek se do toho nepočítá.

Máte doma rodinný fanklub? Každé dítě vám přinese další úsporu. Za prvního potomka ušetříte 15 204 Kč ročně, za druhého už 22 320 Kč a za třetího dokonce 27 840 Kč. A co je super - když je sleva vyšší než vaše daň, dostanete ten rozdíl na účet!

Život někdy přináší i zdravotní komplikace. Pokud máte lehčí zdravotní postižení, stát vám ulehčí 2 520 Kč ročně. S průkazem ZTP/P je to dokonce 16 140 Kč. Tohle můžete kombinovat se všemi ostatními slevami.

Studujete při práci? Paráda! Jako student do 26 let (při doktorátu do 28) máte nárok na slevu 4 020 Kč za rok. A rodiče školkáčků, zbystřete - můžete si odečíst školkovné až do výše minimální mzdy.

Nezapomeňte ale na důležitý detail - ten pověstný růžový papír, neboli prohlášení poplatníka. Můžete ho mít podepsaný jen u jednoho zaměstnavatele. Jinak byste si zavařili.

Zní to složitě? Nebojte, váš mzdový účetní nebo daňový poradce vám se vším pomůže. Hlavně si nenechte ujít žádnou slevu, na kterou máte nárok - byly by to vyhozené peníze!

Daňové přiznání a roční zúčtování

Daně? Není to zrovna téma, které by nás nadchlo, ale všichni se s nimi musíme poprat. Jako zaměstnanec máte v Česku dvě cesty, jak se s nimi vypořádat - buď necháte vše na svém zaměstnavateli přes roční zúčtování, nebo si podáte daňové přiznání sami.

Pokud máte klasickou práci na pracovní smlouvu a žádné vedlejšáky, je to jednoduché. Stačí zajít za účetní a požádat o roční zúčtování. Jen nezapomeňte - termín je do 15. února. Přineste všechna potvrzení o příjmech a je to.

Složitější je to, když si přivyděláváte bokem nebo máte více různých příjmů. To už musíte vzít tužku do ruky (nebo spíš otevřít počítač) a pustit se do daňového přiznání. Máte na to čas do 1. dubna. Pokud vám s tím pomáhá daňový poradce, můžete si oddechnout až do července.

A teď ta příjemnější část - slevy! Základní sleva na poplatníka je 30 840 Kč ročně, což není málo. Máte děti? Super, další sleva. Studujete při práci? Znovu bod pro vás. Je váš partner či partnerka na rodičovské nebo vydělává málo? I to se počítá.

Každý měsíc vám z výplaty strhávají zálohy na daň. Někdy je to víc, než musíte skutečně zaplatit - pak dostanete peníze zpět. Jindy to nestačí a musíte doplatit. Proto je fajn mít všechny papíry v pořádku - potvrzení o příjmech, hypotéce, darech nebo třeba penzijku.

Nejhorší je nechat všechno na poslední chvíli. Papíry se pak hledají o to hůř a stres nikomu nepřidá. Raději si průběžně zakládejte důležité dokumenty - budete je potřebovat pro získání daňového přeplatku, pokud na něj máte nárok.

Superhrubá mzda a její zrušení

Pamatujete si ještě na superhrubou mzdu? Ten složitý systém, který nám všem zamotal hlavu při počítání výplaty? Naštěstí je to už minulost. Od ledna 2021 máme konečně jednodušší a přehlednější systém zdanění.

Dřív to bylo jako z jiného světa - k hrubé mzdě se přičítalo pojistné za zaměstnavatele a teprve z toho se počítala daň. Kdo se v tom měl vyznat? Teď je to mnohem jasnější - daň se počítá rovnou z hrubé mzdy. Žádné složité výpočty, žádné zmatky.

Co to znamená pro naši peněženku? Většina z nás si polepšila. Místo skrytého zdanění kolem 20 % platíme rovných 15 % z hrubé mzdy. Jasně, ti s nadprůměrnými příjmy (nad 48násobek průměrné mzdy) mají sazbu 23 %, ale to se týká jen malé části zaměstnanců.

Z výplaty nám stále odchází pojistné - 6,5 % na sociální a 4,5 % na zdravotní pojištění. To zůstalo při starém, stejně jako odvody zaměstnavatele. Ale aspoň se z toho už nepočítá další daň!

Dobrou zprávou je, že všechny daňové slevy zůstaly zachovány. Ať už máte děti, studujete, nebo pečujete o partnera s nízkými příjmy - svoje slevy na dani si můžete dál uplatňovat. Základní sleva na poplatníka se dokonce postupně zvyšuje.

Celá tahle změna přinesla do našich životů víc přehlednosti. Když se podíváte na svoji výplatní pásku, konečně vidíte, z čeho se vlastně vaše čistá mzda skládá. A kdo by nechtěl mít v peněžence trochu víc?

Daňové zvýhodnění na děti

Každý rodič ví, jak nákladná je péče o děti v dnešní době. Naštěstí stát nabízí pomocnou ruku v podobě daňového zvýhodnění, které může výrazně ulehčit rodinný rozpočet.

Čím více dětí máte, tím větší je finanční podpora. Představte si to jako progresivní systém odměn - na první dítě dostanete 15 204 Kč ročně, na druhého drobečka už 22 320 Kč a pokud máte tři nebo více dětí, stát vám přispěje 27 840 Kč ročně na každé další dítě.

Aby vám vznikl nárok na tuto podporu, musí s vámi dítě žít ve společné domácnosti. U těch menších je to jasné, ale i studující potomci do 26 let se počítají. Však víte, jak dlouho dnes trvá, než se děti postaví na vlastní nohy.

Život někdy přináší různé zvraty - třeba když se rodiče rozvedou a mají střídavou péči. I na to zákon myslí. Můžete si daňové zvýhodnění rozdělit napůl, každý rodič po dobu šesti měsíců.

Nejlepší na tom všem je, že když je vypočtená daň nižší než vaše daňové zvýhodnění, dostanete rozdíl vyplacený jako bonus. Představte si to jako příjemný přivýdělek k výplatě - až 60 300 Kč ročně navíc!

Nezapomeňte ale, že tohle zvýhodnění nemá nic společného s přídavky na děti nebo rodičákem. Je to samostatná forma podpory pro pracující rodiče. Stačí jen doložit potřebné dokumenty zaměstnavateli a hlídat si případné změny v situaci vašich dětí.

A mimochodem, pokud máte dítě s průkazem ZTP/P, částka se vám zdvojnásobí. Stát tak uznává, že péče o děti se zdravotním postižením je finančně náročnější.

Způsob odvodu daně zaměstnavatelem

Když přijde řeč na daně ze mzdy, není to zrovna nejoblíbenější téma. Každý měsíc se nám ze výplaty strhává určitá částka, ale víte vlastně, jak to celé funguje?

Představte si to jako automatický systém, který za vás všechno řeší. Váš zaměstnavatel každý měsíc vezme vaši hrubou mzdu, přidá k ní odvody na pojištění a z toho vypočítá 15% daň. Je to podobné, jako když v restauraci automaticky připočítají servisní poplatek k účtu.

Nejlepší na tom je, že se nemusíte o nic starat. Podepsali jste růžový papír (prohlášení k dani) a díky tomu můžete využívat různé daňové slevy. Máte děti? Skvělé, platíte méně. Studujete při práci? I na to mysleli. A když máte manžela či manželku s nízkými příjmy, i to se počítá.

Co když pracujete na více místech? Pozor, tady je háček - růžový papír můžete podepsat jen u jednoho zaměstnavatele. U ostatních vám strhnou daň bez ohledu na slevy, podobně jako když platíte bez věrnostní kartičky.

Některé benefity jsou příjemným bonusem - stravenky, příspěvek na penzijko nebo životní pojištění se do určité výše nedaní. Je to jako když dostanete dárek - z toho přece také neplatíte daň.

Změnil se vám život? Narodilo se vám dítě nebo jste začali studovat? Nezapomeňte to říct mzdové účetní. Čím dřív, tím líp - ušetříte si zbytečné papírování později.

Na konci roku můžete požádat o roční vyrovnání daně. Je to jako když si překontrolujete všechny účtenky - někdy zjistíte, že máte nárok na vratku. A pokud by náhodou vyšlo, že máte doplatit? Nebojte, v tomto případě se nedoplatek neřeší.

Osvobození od daně z příjmu

Daňové úlevy pro zaměstnance? Je to jednodušší, než si myslíte!

Cestovní náhrady od zaměstnavatele jsou kompletně osvobozené od daně - ať už jedete služebně do Brna nebo na školení do Ostravy, nemusíte z těchto peněz odvádět ani korunu.

Co potěší každého z nás - benefity jako vstupenky do bazénu, multisport karta nebo třeba příspěvek na jazykový kurz jsou také daňově zvýhodněné. Stejně tak stravenky nebo stravenkový paušál - konečně něco, co skutečně využijeme každý den.

Myslíte na zadní kolečka? Pak vás potěší, že příspěvky od zaměstnavatele na penzijko nebo životní pojištění jsou osvobozené až do 50 tisíc ročně. To už je pěkná suma, která se může v důchodu náramně hodit.

Bydlíte daleko od práce a šéf vám přispívá na ubytování? Super zpráva - až 3 500 korun měsíčně je bez daně. A když už jsme u bydlení - prodáváte byt, ve kterém jste bydleli alespoň dva roky? Ani z toho nemusíte odvádět daň.

Pojistné plnění od pojišťovny je taky osvobozené, pokud nejde o životní pojištění pro případ dožití. A kdyby vás postihla nějaká živelní pohroma, zaměstnavatel vám může přispět až půl milionem korun, který je také osvobozený od daně.

A nemocenská, důchod nebo sociální dávky? Ty jsou samozřejmě taky od daně osvobozené. Však už tak je někdy těžké s nimi vyjít.

Daně jsou jako krev v žilách státu, ale pro zaměstnance jsou jako upír, který vysává jejich těžce vydělané peníze

Radek Němčický

Nezdanitelné části základu daně

Daně. Téma, které nikoho moc nebaví, ale všichni se s ním musíme poprat. Naštěstí existuje několik způsobů, jak si legálně snížit daňový základ a ušetřit tak nějakou tu korunu.

Základním kamenem je paragraf 15 zákona o daních z příjmů, který nám dává několik možností, jak platit státu méně. Představte si třeba, že pravidelně přispíváte na charitu - pokud darujete více než 2 % ze základu daně nebo aspoň tisícovku, můžete si to odečíst. Štědřejší dárci mohou odečíst až 15 % základu daně.

Máte hypotéku? Pak zbystřete. Zaplacené úroky si můžete odečíst až do výše 300 tisíc ročně. To už je pořádná úleva, co říkáte? A co teprve, když si spoříte na důchod - ze svého penzijka si můžete odečíst až 24 tisíc za rok, jen nezapomeňte prvně odečíst 12 tisíc.

Stejnou částku, tedy 24 tisíc korun, můžete ušetřit i díky životnímu pojištění. Jen pozor - smlouva musí být nastavená tak, že peníze dostanete nejdřív za 5 let a až po šedesátce.

Pro členy odborů je tu bonus v podobě odpočtu členských příspěvků. Můžete si odečíst až 1,5 % z příjmů, maximálně tři tisícovky ročně. Studujete při práci? I na to zákon myslí - náklady na zkoušky dalšího vzdělávání jsou odečitatelné do výše 10 tisíc.

Tohle všechno můžete vyřešit buď přes zaměstnavatele v ročním zúčtování, nebo si podat přiznání sami. Když chcete nechat práci na účetní, nezapomeňte dodat všechny doklady do 15. února. Po termínu už budete muset vzít papírování do vlastních rukou.

Termíny a povinnosti zaměstnance

Daně a papírování - nikdo to nemá rád, ale musíme to řešit. Hned po nástupu do práce je potřeba podepsat prohlášení k dani - máte na to 30 dní a je to vlastně vaše vstupenka ke slevám na dani. Pozor, tohle můžete podepsat jen u jednoho zaměstnavatele!

Dobrou zprávou je, že během roku se o daně stará váš zaměstnavatel. Každý měsíc vám strhne 15 % ze superhrubé mzdy a pošle to státu. Je to jako když vám někdo hlídá peníze na spoření - prostě se o to nemusíte starat.

Pracujete celý rok jen pro jednu firmu? Pak máte život jednodušší. Do 15. února příštího roku můžete požádat o roční zúčtování daně. Nezapomeňte ale přinést všechny papíry - potvrzení o hypotéce, darech nebo penzijku. Každá koruna se počítá!

Máte víc prací najednou nebo přivýdělek nad 6 000 Kč ročně? V tom případě musíte podat daňové přiznání sami. Termín je do 1. dubna, ale s daňovým poradcem získáte čas až do 1. července.

Život přináší změny - svatba, miminko, studium. Tohle všechno ovlivňuje vaše daně, tak nezapomeňte dát vědět v práci. Na nahlášení změn máte 30 dní.

Schovávejte si všechny důležité papíry aspoň tři roky - nikdy nevíte, kdy je budete potřebovat. A když najdete v daňovém přiznání chybu? Žádná tragédie, můžete to opravit. Před termínem podání je to jednodušší, po termínu složitější, ale pořád řešitelné.